國外如何“減稅養老”?

　　“減稅養老”在國內聽起來還是個新鮮詞，但在國外，尤其是一些已經步入老齡化社會的發達國家早已不是新鮮事。最著名的“減稅養老”莫過于美國的“401K計劃”，“401K計劃”也稱“401K條款”，是指美國《國內稅收法》第401條K項規定，對企業年金可以實行個稅遞延優惠。

　　美國企業為員工設立專門的401K賬戶，由員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶，供退休時領取。美國前總統布什曾經在一次演講上說：“當我年輕的時候，我根本不知道401K計劃，因為我認為它根本不存在，只有固定收益計劃是退休收入的主要來源。

　　現在，我們有了固定繳款計劃，工人們可以拿出一部分錢，并通過安全的投資看到它升值。”美國自1981年實行401K計劃以來，企業年金市場得到迅速發展，也為美國的養老金市場提供了源源不斷的長期資金來源。

　　而在日本，其養老保險制度就十分復雜，除國民年金、厚生年金和共濟年金等按照法律規定必須建立的公共養老基金之外，還有為公共養老金體系提供有效補充的企業年金、商業養老保險等。

　　與大部分西方發達國家一樣，日本也采用個稅遞延模式發展企業年金市場。很多日本人為了在退休后能夠過上比較富裕的晚年生活，除了參加公共養老基金和企業年金之外，還投保商業養老保險，如果達到一定的年限等條件，可以憑繳納了養老保險的費用單據，向稅務部門申請退稅。