個人商業(yè)養(yǎng)老保險明年試點個稅遞延

保監(jiān)會消息稱，明年內(nèi)，我國將啟動試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。“減稅養(yǎng)老”，也就是對繳納養(yǎng)老保險實行稅收優(yōu)惠。我國目前的養(yǎng)老保險體系創(chuàng)立于上個世紀90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個人商業(yè)保險。

作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，是由個人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實行十余年，其中不僅包括個人繳納中涉及的個人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。

今年1月1日起，我國開始根據(jù)國際慣例，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實施個稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個人繳納企業(yè)年金涉及的個稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險金時再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負擔(dān)。

而對于個人商業(yè)養(yǎng)老保險，明年內(nèi)，也將啟動個稅遞延試點，這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險體系中基礎(chǔ)養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人商業(yè)保險這三大領(lǐng)域。

一些專家指出，一個健全的養(yǎng)老體系一定是國家、企業(yè)、個人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出，層層保障，稅收優(yōu)惠的全覆蓋也將力促我國形成多層次的養(yǎng)老體系，織密養(yǎng)老保障網(wǎng)，迎接老齡化高峰的到來。

值得一提的是，對于探索發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險的個稅遞延，早在2009年，國務(wù)院在推動上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)的文件中已明確。財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內(nèi)預(yù)計該試點最有可能在上海破冰。

分析

為“減稅養(yǎng)老”算一筆賬

30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個稅起征點3500元后，應(yīng)納稅51元。

一家大型保險公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費購買養(yǎng)老保險，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計算，則30年間少繳納7920元個稅。如此推算，按照上海2000萬總?cè)丝谟嬎悖�只�?0%的人參與，每年對于上海個稅的影響將在5億元左右。

北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養(yǎng)老保險對于個人而言，有“減負”效應(yīng);對政府而言，可以緩解養(yǎng)老財政壓力，彌補養(yǎng)老資金缺口;對保險行業(yè)來說，也可能是保險公司新一輪保費增長的刺激點。

據(jù)國金證券測算，假如居民存款增量的10%用于個人商業(yè)養(yǎng)老保險，那數(shù)額將非常可觀。居民存款余額高企的主要原因是對未來缺乏安全感，尤其是對養(yǎng)老、醫(yī)療等高額支出。如果個人合理補充養(yǎng)老險，保守估計，只要每年居民存款增量的10%用于購買個人商業(yè)養(yǎng)老險，即可帶來每年4000億元規(guī)模的保費。

從各國經(jīng)驗來看，公開數(shù)據(jù)顯示，韓國自從1994年6月針對養(yǎng)老金推出稅收優(yōu)惠之后，壽險公司資產(chǎn)/GDP的比例從18%提高到接35%的水;美國在1974年推出養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠后，壽險公司資產(chǎn)/GDP的比例從20%的水上升至目前的35%左右。“需要說明的是，這部分個稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時間成本。”

以陳才安為例，如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現(xiàn)紅利”。