淺談個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)惠

　　個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指所繳納的保險(xiǎn)金在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，有別于目前個人收入納稅后才繳納保險(xiǎn)金的做法。在美國等發(fā)達(dá)國家，對于個人年金實(shí)行稅收優(yōu)惠是普遍做法，旨在鼓勵居民主動投保養(yǎng)老險(xiǎn)，增強(qiáng)自我養(yǎng)老保障水平。

　　" 伴隨著世博進(jìn)入倒計(jì)時一周年，國務(wù)院正式批復(fù)將上海建設(shè)成世界金融中心以及航運(yùn)中心。此舉將有力地推動上海的國際化建設(shè)，也為此刻正遭受國際金融危機(jī)困擾的滬上經(jīng)濟(jì)注入了新的活力，意義非比尋常。

　　近年來，我國保險(xiǎn)業(yè)獲得了迅速發(fā)展(今年一季度雖遇金融危機(jī)，但保費(fèi)仍同比增長10%，達(dá)到3276.7億元)。現(xiàn)在，上海建設(shè)兩個中心的戰(zhàn)略規(guī)劃又為保險(xiǎn)業(yè)的騰飛安裝了一個強(qiáng)勁的助推器。就此，筆者想從保險(xiǎn)業(yè)眾多配套措施之一的""個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)""來進(jìn)行闡述。""個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)""是指所繳納的保險(xiǎn)金在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，有別于目前個人收入納稅后才繳納保險(xiǎn)金的做法。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延對于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。此外，隨著所得稅起征點(diǎn)的不斷提高，遞延繳納的稅款在將來可能還能獲得減免。在國外，這種產(chǎn)品非常通行，旨在鼓勵居民購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障能力。

　　下面舉例說明：甲的工資為8000元，個稅起征點(diǎn)為2000元，則應(yīng)納稅工資為6000元，假如稅率為20%，則甲應(yīng)納稅額為1200元。如果甲購買500元的個人養(yǎng)老保險(xiǎn)的話，則其應(yīng)納稅工資變?yōu)?500元，則相應(yīng)當(dāng)期所繳個人所得稅為1100元(即5500×20%)。

　　同時甲所繳的500元養(yǎng)老保險(xiǎn)金將進(jìn)入個人賬戶進(jìn)行管理，待到甲退休的時候，根據(jù)當(dāng)時甲的收入情況和當(dāng)時的稅率以及稅收起征點(diǎn)情況再確定需要繳多少的所得稅。如果當(dāng)時收入低于了起征點(diǎn)，其不用再繳稅(等于減免)，如果高于起征點(diǎn)再按當(dāng)時稅率進(jìn)行繳稅。這就等于說：需要繳個人所得稅的個人，都有必要購買此類保險(xiǎn)。

　　部分保險(xiǎn)公司已就此上交上海保監(jiān)局相關(guān)企業(yè)投保者的意向報(bào)告，報(bào)告顯示：50%的企業(yè)希望市場上能有此類產(chǎn)品。還有70%的企業(yè)表示，愿意購買該險(xiǎn)種為員工進(jìn)行儲蓄。

　　每一次的變革都會帶來巨大的發(fā)展機(jī)遇，春天的溫暖也正在融化金融危機(jī)的寒冰。各位親愛的朋友，您是否也有自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)?也在憧憬著退休以后的幸福生活了呢? "